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          新的加州法律,标志着第一次努力,以符合联邦税改革

          于2019年7月1,加州州长纽森签署了议会法案(AB)91,法律代表加州第一个通过了在2017年税制改革协调法案推出,也为已知的减税和就业机会创造法案(tcja)的一些变化。

          而法律并不能解决所有的tcja的,它修改了加利福尼亚州的员工的企业,所得税代码来选择顺应加州接近规定联邦税法税我们。这些变化有助于减少对于一些小企业加利福尼亚州纳税人的顺利应从负担。

          新法的几个重要变化如下突出。

          赢咖2处理方法

          AB 91个符合阈值允许使用的赢咖2更简化纳税人方法的tcja的增加。具体来说,目前加州在遵循年均总收入以2500万$的增加而tcja:

          • 纳税人允许使用占比,从$或$ 300元万根据纳税人的企业的现金方法
          • 养殖企业使用权责发生制赢咖2方法,从500万$免除,同比增长
          • 纳税人统一资本(UNICAP)的规定,免除了从经销商千万$或生产者0 $

          库存维护要求

          这改变了加州收养tcja企业2500万$或更少年均免除总收入从规则要求纳税人来维持库存。取而代之的是,纳税人允许这些账户清单的项目,如之一:

          • nonincidental材料和用品
          • 根据所使用他们的财务核算方法

          豁免施工合同

          某些建筑使用完工百分比法能够确定由长期合同,合同收入加州两免。这些措施包括免除合同到输入者的平均年度总收入纳税人以不超过2500万$不,从现有千万$门槛的增加。这些变化适用于人员和企业所得税纳税人纳税。

          生效日期

          这些变化是开始于1月1日或以后的纳税年度有效的赢咖2方法,2019年纳税人可以,但是,选择适用于税项拨备,这些年,自2018年1月1日或以后。 

          净经营亏损

          现在加州下面的改变联邦净经营亏损carrybacks不允许损失在纳税年度持续2018年12月31日后开始。

          国家保留ESTA法例下20年的结转期。这些变化适用于个人和企业纳税人。

          像实物交换

          加州AB 91个符合有了改变1031联邦国内税收法(IRC)第,也像实物已知的交流。有了这项立法,像实物交换处理仅限于在加州的个人所得税和企业所得税规定的不动产交易。 

          有形财产的工作人员一样,这样的交流不再有资格获得税收递延待遇在加利福尼亚州,除了个别纳税人与联邦调整后总收入低于$ 250,000或家用和联合申报者的头部$ 500,000。 ESTA的变化是有效的2019年1月10,之后完成交流。

          技术终端

          AB 91采用合作条款的联邦技术终止tcja的废除。

          加州纳税人可以选择让这个追溯撤销申请纳税年度开始2018年1月1日或以后。

          值得注意的排除

          重要的是要注意,AB 91不加州的更广泛的一致拉升到IRC过去其目前2015年1月1日的日期。其结果是,美国加州地区规格符合tcja规定仅限于那些在引用具体的法律。

          AB 91没有解决IRC还有部分965,无形整体低税率的收入(gilti),国外来源收入无形资产(fdii),IRC部分由权责发生制下的纳税人收入451认可,或IRC部分163(J)利息限制。在tcja的这些方面仍然是不工作的加州税的目的。 

          更详细的审查和通过AB 91执行的改革指导意见有望在不久的将来。

          我们在这里帮助

          了解更多有关AB 91带来怎样的变化可能影响你或你的企业,请联系您的专业亚当斯苔。

          您也可以访问我们 专用税改革页面 了解更多。

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